中注协就媒体质疑的可能涉嫌财务造假的上市公司年报审计风险防范约谈相关证券资格事务所负责人

意见稿称，事务所综合评价以注册会计师行业创先争优机制建设成果为基础，按照大型事务所和中型事务所的可比指标遴选出百家事务所，并按照事务所综合评价指标排出位次。 本次约谈以“被媒体曝光、可能涉嫌财务造假的上市公司年报审计风险防范”为主题，提醒事务所重视舆论监督，恰当应对媒体质疑。相关事务所的主任会计师、负责质量控制或技术的合伙人以及执行有关上市公司2011年年报审计业务的签字注册会计师接受约谈。

中注协相关负责人指出，注册会计师行业的持续健康发展离不开行业自身的不懈努力，同时也离不开外部舆论监督的推动与支持。近期，有关绿大地、胜景山河、紫鑫药业等个别上市公司涉嫌财务欺诈的报道，引起了社会各界的关注，与之相关的事务所和注册会计师也遭遇不同程度的质疑，需要引起全行业的高度警醒和深刻反思。

中注协相关负责人强调，在年报审计期间，事务所要时刻关注媒体报道，对曝光的可能涉嫌财务造假的上市公司客户，要切实提高其审计风险防范等级，强化项目组人员配备，加大项目质量控制复核力度，积极应对和全力防范可能出现的审计风险。一是要针对媒体质疑涉及的问题，重新评估已经获取的相关审计证据是否充分、适当，已经作出的相关审计结论是否全面、合理；二是要结合媒体质疑事项，认真评估上市公司管理层的诚信，以及上市公司内部控制设计的合理性和运行的有效性，对管理层凌驾于内部控制之上的风险始终保持高度的职业怀疑；三是要综合考虑上市公司内部治理、业务经营以及所在行业的**变化，全面审视上市公司的经营目标、经营风险以及面临的特别风险，严格实施舞弊风险评估的各项程序，深入分析上市公司可能存在的舞弊动机和舞弊领域，充分识别因管理层舞弊可能导致的财务报表重大错报风险；四是要充分关注异常的重大交易商业理由的合理性，适当增加审计程序的不可预见性，要在实施常规程序的基础上，注意针对重大交易设计、实施有针对性的审计程序，以获取有关关联方及其交易、或有事项等疑难特定项目的充分、适当的审计证据，对与之相关的重大错报风险予以充分考虑和恰当应对；五是要强化与有关各方的沟通，尤其是要注意加强与前任注册会计师以及证券监管机构的沟通，充分了解相关信息。

约谈会上，事务所代表分别向中注协通报了有关审计项目2011年年报审计情况。大家一致认为，绿大地等事件的教训十分深刻，中注协的提醒十分及时且用意深远，对全面做好年报审计工作很有帮助。大家一致表示，将全面贯彻约谈会议精神，自觉接受外部舆论监督，认真对待媒体质疑，切实履行社会责任。要全面查找年报审计工作不足，有效识别关键风险领域，持续关注财务舞弊事项，狠抓质量控制措施落实，有效防控年报审计风险，努力提升年报审计工作质量。