高顿注册会计师

2012年注会考试《会计》一日一题(4.26)

2012-04-26 08:00:00

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  • 【多选题】A公司为2006年新成立的公司,2006年发生经营亏损3 000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额,预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2007年实现税前利润800万元,未发生其他纳税调整事项,预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2007年适用的所得税税率为33%,根据2007年颁布的新所得税法规定,自2008年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2008年实现税前利润1 200万元,2008年未发生其他纳税调整事项,预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。下列项目中,不会产生可抵扣暂时性差异的有( )。


      A.企业发生的可用于抵减以后年度应纳税所得额的亏损额
      B.计提存货跌价准备
      C.会计计提的折旧大于税法规定的折旧
      D.会计计提的折旧小于税法规定的折旧
      E.交易性金融资产公允价值上升

    答案:http://cpa.benkao.com/read.php?tid=2237

    郁刚博士注册会计师

    上海财经大学商学院EDP特聘讲师

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