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2016年注会《税法》怎么学?怎么考?怎么答?

2016-05-09 13:17:17

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  •   16年的注会备考正在紧张的进行中,在每年你的报名搭配中,《会计》与《税法》的搭配都备受青睐,前几天已经推送了关于会计的备考策略,今天,我们通过几个方面来理下税法的正确备考方式。

      一、科目特点:
      单从学习上来说,税法相对于cpa其他五门来说,既要记忆理解相关法条,又要结合运用计算,不像经济法偏重记忆,财管偏重计算。从考试命题的趋势来说,税法考试侧重全面考核、重点突出、综合性题目越来越实务化。
      二、考试题型:
      44题,100分制。
      (1)单选题:24题,每题1分
      (2)多选题:14题,每题1.5分
      (3)计算题:4题,每题6分,英文答题加5分
      (4)综合题:2题,16分+15分
      三、教材结构:
      共15章。
      1.第1章税法总论;
      2.第2-11章18个实体税种;
      3.第12-15章国际税收、征管法、行政法制及代理和筹划。
      三、考试特点:
      1.全面考核重点突出:
      第一梯队:增消营,两个所得税
      第二梯队:其他实体税种
      第三梯队:前一章后三章
      2.题型上传统与创新相结合。
      3.执业资格考试特点日趋明显。
      四、学习方法:
      针对税法考试的特点,税法的学习应该从两方面着手。
      整体上,精读教材,全面把握,突出重点。
      所谓精读教材,即税法不提倡先泛泛通读一遍教材预习,而是一章一章的详细学习各个税种。全面把握、突出重点,则是根据税法科目内容的特点,纵观全书,把学习的重心放在增、消、营、企业所得税、个人所得税几个主要的税种上,通常这几个税种在考试中占分值较多。
      细节上,做大量习题。
      税法必须要做大量的练习题目,光靠记忆和理解是远远不行的,通过做题掌握教材中的重点内容,总结考试的重点和规律,发现自身的薄弱环节,从而提高考试成绩。我们做题一定要做典型和含金量高的题目,如梦想成真,但是资料不是越多越好,多了反而不利于学习,建议根据自身情况选择应试指南或者经典题解任意一本辅导书即可。最后就是坚持,cpa考试难度大,没有坚持是绝对不行的,贵在坚持!
      五、答题技巧:
      考过的考生都知道,CPA《税法》一错全错,即使后面答的再好,前面有一步错了,整道题可能就完蛋了。所以,税法考试一定要细心,宁可前面做的慢一点,也要保证做对,对于一些关键点一定要做好,比如计提广告费的收入基数的确定问题一定要拿准了再往下写。
      税法学习的知识点很散,很杂碎。这就要求我们把功夫下在平时,多看书,自己多进行归纳总结。把分散的知识点串起来,做起题目来也就不会对丢三落四。对于重点章节一定要重点掌握,重点章节主要是增值税,消费税,营业税,企业所得税,个人所得税。小税种一般以客观题为主,主要以记忆、计算为主,难度不太,但是对记忆的准确要求很高。
      单项选择题:
      《税法》科目的单选题考察的知识点很杂很碎。各种小考点做得我们头晕眼花,所以考生一定要始终保持清醒的头脑。税法的单选题主要测试考生对基本知识的掌握程度,具有很大的灵活性,命题者常常使迷惑答案具有同等吸引力。因此,不把税法基础考点吃透,你是很难回答有经验的命题者所设计的选择题。
      多项选择题:
      《税法》科目的多选题难度较大。根据注册会计师考试要求,每题的备选答案中,有2个或2个以上符合题意,每小题均有多个答案,每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分,能力等级要求很高。
      如果正确答案不能一眼看出,应首先排除明显是荒诞、拙劣或不正确的答案。一般来说,对于选择题,基干项与正确的选择答案几乎直接抄自于指定教材或法规,其余的备选项要靠命题者自己去设计,即使是高明的命题专家,有时为了凑数,他所写出的备选项也有可能一眼就可看出是错误的答案。尽可能排除一些选择项,就可以提高你选对答案而得分的机率。这是做多选题提高正确率很好的方法
      计算题和综合题:
      (一)计算、综合题的提问方式及解答要求:
      1.按照业务提问和解答——最简单,各个击破。
      2.按照税种提问和解答——较复杂,两遍读题,必要时分解业务解题再汇总结果。
      3.混合业务和税种提问和解答——较复杂,两遍读题,必要时分解业务解题再汇总结果。
      (二)面对跨章节组合题目的态度——二心二意
      二心——细心、信心;
      二意——读透题意、落笔达意。
      增值税、消费税、营业税、关税的组合是常考组合。
      从工业企业看,容易涉及卷烟厂、化妆品厂、酒厂、轿车生产厂;也可以考核木筷子厂、实木地板厂、手表厂的业务;
      从商业企业看,常常涉及批发零售且收买金银首饰的业务。

    郁刚博士注册会计师

    上海财经大学商学院EDP特聘讲师

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