（1）风险识别和评估的概念
风险识别和评估，是指注册会计师通过实施风险评估程序，识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险。
(1)风险识别的含义
风险识别是指识别财务报表层次和认定层次的重大错报风险
(2)风险评估的含义
风险评估是指对重大错报发生的可能性和后果严重程度进行评估
（2）风险识别和评估的作用
1.确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当
2.考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及财务报表的列报是否适当
3.识别需要特别考虑的领域，包括关联方交易、管理层运用持续经营假设的合理性，或交易是否具有合理的商业目的等。
4.确定在实施分析程序时所使用的预期值。
5.设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平。
6.评价所获取审计证据)的充分性和适当性。
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