一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉税法与税制相关的基本原理；
2. 掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；
3．掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；
4．掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定；
5．掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法；
6．协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表；
7．分析税收政策变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提出税收筹划建议；
8．用恰当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收遵从、涉税风险、纳税事项等与税法执行相关问题的结论；
9．体现并培养税收遵从意识，提高纳税意识和税收服务意识，具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。
二、测试内容与能力等级
| 测试内容 | 能力等级 |
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（一）税法概论 1.税法的概念 （1）税收概述 （2）税法的概念 （3）税法的作用 （4）税法的地位及与其他法律的关系 2.税法基本理论 （1）税法的原则 （2）税收法律关系 （3）税法的构成要素 3.税收立法与税法的实施 （1）税收立法 （2）税法的实施 4．我国现行税法体系 （1）税法体系概述 （2）税法分类 （3）我国现行税法体系 （4）我国税收制度的沿革 5．我国税收管理体制 （1）税收管理体制的概念 （2）税收立法权的划分 （3）税收执法权的划分 |
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（二）增值税法 1．增值税基本原理 （1）增值税概念 （2）增值税的特点 （3）增值税的类型 （4）增值税的计税方法 （5）增值税的作用 2.征税范围及纳税义务人 （1）征税范围的一般规定 （2）征税范围的特殊规定 （3）纳税义务人和扣缴义务人 3．一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 （1）一般纳税人的认定及管理 （2）小规模纳税人的认定及管理 （3）新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理 4．税率与征收率 （1）基本税率 （2）低税率 （3）零税率 （4）征收率 5．一般纳税人应纳税额的计算 （1）销项税额的计算 （2）进项税额的计算 （3）应纳税额的计算 6．小规模纳税人应纳税额的计算 （1）应纳税额的计算 （2）含税销售额的换算 7．特殊经营行为的税务处理 （1）兼营不同税率的货物或应税劳务 （2）混合销售行为 （3）兼营非增值税应税劳务 （4）电力产品应纳增值税的计算和管理 （5）油气田企业应纳增值税的计算和管理 8．进口货物征税 （1）进口货物的征税范围及纳税人 （2）进口货物的适用税率 （3）进口货物应纳税额的计算 （4）进口货物的税收管理 9．出口货物退（免）税 （1）出口货物退（免）税基本政策 （2）出口货物退（免）税的适用范围 （3）出口货物的退税率 （4）出口货物应退税额的计算 （5）旧设备的出口退（免）税处理 （6）出口卷烟免税的税收管理办法 （7）出口货物退（免）税管理 10．征收管理 （1）纳税义务发生时间 （2）纳税期限 （3）纳税地点 （4）增值税一般纳税人纳税申报办法 （5）增值税小规模纳税人纳税申报办法 （6）对增值税即征即退企业实施先评估后退税的管理 11．增值税专用发票的使用及管理 （1）专用发票的联次 （2）专用发票的开票限额 （3）专用发票领购使用范围 （4）专用发票开具范围 （5）专用发票开具要求 （6）开具专用发票后发生退货或开票有误的处理 （7）专用发票与不得抵扣进项税额的规定 （8）加强增值税专用发票的管理 |
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（三）消费税法 1．消费税基本原理 （1）消费税概念 （2）消费税的发展 （3）各国消费税的一般做法 （4）消费税计税方法 （5）我国消费税的特点 （6）消费税的作用 2．纳税义务人 3．征税范围 （1）生产应税消费品 （2）委托加工应税消费品 （3）进口应税消费品 （4）零售应税消费品 4．税目与税率 （1）税目 （2）税率 5．计税依据 （1）从价计征 （2）从量计征 （3）复合计征 （4）计税依据的特殊规定 6．应纳税额的计算 （1）生产销售环节应纳消费税的计算 （2）委托加工环节应纳消费税的计算 （3）进口环节应纳消费税的计算 （4）已纳消费税扣除的计算 （5）税额减征的计算 7．出口应税消费品退（免）税 （1）出口退税率的规定 （2）出口应税消费品退（免）税政策 （3）出口应税消费品退税额的计算 （4）出口应税消费品办理退（免）税后的管理 8．征收管理 （1）纳税义务发生时间 （2）纳税期限 （3）纳税地点 （4）纳税申报 |
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（四）营业税法 1．营业税基本原理 （1）营业税概念 （2）营业税的发展 （3）各国营业税制度一般规定 （4）营业税计税方法 （5）营业税的作用 2. 纳税义务人与扣缴义务人 （1）纳税义务人 （2）扣缴义务人 3．税目与税率 （1）税目 （2）税率 4．计税依据 （1）计税依据的一般规定 （2）计税依据的具体规定 5．应纳税额的计算 6．几种特殊经营行为的税务处理 （1）兼营不同税目的应税行为 （2）混合销售行为 （3）兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为 （4）营业税与增值税征税范围的划分 7．税收优惠 （1）起征点 （2）税收优惠规定 8．征收管理 （1）纳税义务发生时间 （2）纳税期限 （3）纳税地点 （4）纳税申报 |
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（五）城市维护建设税法 1．城市维护建设税基本原理 2．纳税义务人 3．税率 4．计税依据 5．应纳税额的计算 6．税收优惠 7．征收管理 （1）纳税环节 （3）纳税期限 （2）纳税地点 （4）纳税申报 附：教育费附加的有关规定 |
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（六）关税法 1．关税基本原理 （1）关税概念 （2）关税的发展 （3）关税分类和关税政策 （4）关税计税方法 （5）世界贸易组织（WTO）与关税谈判 （6）关税的作用 2. 征税对象与纳税义务人 （1）征税对象 （2）纳税义务人 2．进出口税则 （1）进出口税则概况 （2）税则商品分类目录 （3）税则归类 （4）税率及运用 3．原产地规定 （1）全部产地生产标准 （2）实质性加工标准 （3）其他 4．关税完税价格 （1）一般进口货物的完税价格 （2）特殊进口货物的完税价格 （3）出口货物的完税价格 （4）进口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算 （5）完税价格的审定 5．应纳税额的计算 （1）从价税应纳税额的计算 （2）从量税应纳税额的计算 （3）复合税应纳税额的计算 （4）滑准税应纳税额的计算 6．税收优惠 （1）法定减免税 （2）特定减免税 （3）临时减免税 7．行李和邮递物品进口税 8．征收管理 （1）关税缴纳 （2）关税的强制执行 （3）关税退还 （4）关税补征和追征 （5）关税纳税争议 |
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（七）资源税法 1．资源税基本原理 （1）资源税概念 （2）资源税征收的理论依据 （3）资源税的发展 （4）各国资源税的一般规定 （5）资源税计税方法 （6）资源税的作用 2. 纳税义务人 3．税目、单位税额 （1）税目、税额 （2）扣缴义务人适用的税额 4．课税数量 （1）确定资源税课税数量的基本办法 （2）特殊情况课税数量的确定方法 5．应纳税额的计算 6．税收优惠 （1）减税、免税项目 （2）出口应税产品不退（免）资源税的规定 7．征收管理 （1）纳税义务发生时间 （2）纳税期限 （3）纳税地点 （4）纳税申报 |
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（八）土地增值税法 1．土地增值税基本原理 2．纳税义务人 3．征税范围 （1）征税范围 （2）征税范围的界定 （3）若干具体情况的判断 4．税率 5．应税收入与扣除项目的确定 （1）应税收入的确定 （2）扣除项目的确定 6．应纳税额的计算 （1）增值额的确定 （2）应纳税额的计算方法 7．税收优惠 （1）建造普通标准住宅的税收优惠 （2）国家征用收回的房地产税收优惠 （3）个人转让房地产的税收优惠 8．征收管理 （1）土地增值税的征收管理 （2）房地产开发企业土地增值税清算 （3）纳税地点 （4）纳税申报 |
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（九）房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法 1. 房产税法 （1）房产税基本原理 （2）纳税义务人与征税对象 （3）征税范围 （4）计税依据与税率 （5）应纳税额的计算 （6）税收优惠 （7）征收管理 2．城镇土地使用税法 （1）城镇土地使用税基本原理 （2）纳税义务人 （3）征税范围 （4）应纳税额的计算 （5）税收优惠 （6）征收管理 3．耕地占用税法 （1）耕地占用税基本原理 （2）纳税义务人 （3）征税范围 （4）应纳税额的计算 （5）税收优惠 （6）征收管理 |
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（十）车辆购置税和车船税法 1. 车辆购置税法 （1）车辆购置税基本原理 （2）纳税义务人 （3）征税对象与征税范围 （4）税率与计税依据 （5）应纳税额的计算 （6）税收优惠 （7）征收管理 2. 车船税法 （1）车船税基本原理 （2）纳税义务人 （3）征税范围 （4）税目与税率 （5）应纳税额的计算 （6）税收优惠 （7）征收管理 |
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（十一）印花税和契税法 1．印花税法 （1）印花税基本原理 （2）纳税义务人 （3）税目与税率 （4）应纳税额的计算 （5）税收优惠 （6）征收管理 2．契税法 （1）契税基本原理 （2）征税对象 （3）纳税义务人与税率 （4）应纳税额的计算 （5）税收优惠 （6）征收管理 |
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（十二）企业所得税法 1．企业所得税基本原理 （1）企业所得税的概念 （2）企业所得税的计税原理 （3）各国对企业所得征税的一般性做法 （4）我国企业所得税的制度演变 （5）企业所得税的作用 2. 纳税义务人与征税对象 （1）纳税义务人 （2）征税对象 3．税率 4．应纳税所得额的计算 （1）收入总额 （2）不征税收入和免税收入 （3）扣除原则和范围 （4）不得扣除的项目 （5）亏损弥补 5．资产的税务处理 （1）固定资产的税务处理 （2）生物资产的税务处理 （3）无形资产的税务处理 （4）长期待摊费用的税务处理 （5）存货的税务处理 （6）投资资产的税务处理 （7）税法规定与会计规定差异的处理 6.资产损失税前扣除的所得税处理 （1）资产损失的定义 （2）资产损失扣除政策 （3）资产损失扣除管理 7.企业重组的所得税处理 （1）企业重组的定义 （2）重组的一般性税务处理方法 （3）重组的特殊性税务处理方法 8.房地产开发的所得税处理 （1）房地产开发经营业务的定义 （2）收入确认的所得税处理 （3）成本费用扣除的所得税处理 （4）计税成本的核算方法 （5）特定事项的税务处理 9．应纳税额的计算 （1）居民企业应纳税额的计算 （2）境外所得抵扣税额的计算 （3）居民企业核定征收应纳税额的计算 （4）非居民企业应纳税额的计算 （5）房地产开发企业所得税预缴税款的处理 10．税收优惠 （1）免征与减征优惠 （2）高新技术企业优惠 （3）小型微利企业优惠 （4）加计扣除优惠 （5）创投企业优惠 （6）加速折旧优惠 （7）减计收入优惠 （8）税额抵免优惠 （9）民族自治地方优惠 （10）非居民企业优惠 （11）其他有关行业优惠 （12）其他优惠 11．源泉扣缴 （1）扣缴义务 （2）扣缴方法 12．特别纳税调整 （1）调整范围 （2）调整方法 （3）核定征收 （4）加收利息 13．征收管理 （1）纳税地点 （2）纳税期限 （3）纳税申报 （4）跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理 （5）合伙企业所得税征收管理 （6）新增企业所得税征管范围调整 （7）纳税申报填写方法 |
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（十三）个人所得税法 1．个人所得税基本原理 （1）个人所得税的概念 （2）个人所得税的发展 （3）个人所得税的计税原理 （4）个人所得税征收模式 （5）个人所得税的作用 2．纳税义务人 （1）居民纳税义务人 （2）非居民纳税义务人 3．所得来源的确定 4．应税所得项目 （1）工资、薪金所得 （2）个体工商户的生产、经营所得 （3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得 （4）劳务报酬所得 （5）稿酬所得 （6）特许权使用费所得 （7）利息、股息、红利所得 （8）财产租赁所得 （9）财产转让所得 （10）偶然所得 （11）经国务院财政部门确定征税的其他所得 5．税率 （1）工资、薪金所得适用税率 （2）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用税率 （3）稿酬所得适用税率 （4）劳务报酬所得适用税率 （5）特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得适用税率 6．应纳税所得额的确定 （1）费用减除标准 （2）附加减除费用适用的范围和标准 （3）每次收入的确定 （4）应纳税所得额的其他规定 7．应纳税额的计算 （1）工资、薪金所得应纳税额的计算 （2）个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 （3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 （4）劳务报酬所得应纳税额的计算 （5）稿酬所得应纳税额的计算 （6）特许权使用费所得应纳税额的计算 （7）利息、股息、红利所得应纳税额的计算 （8）财产租赁所得应纳税额的计算 （9）财产转让所得应纳税额的计算 （10）偶然所得应纳税额的计算 （11）其他所得应纳税额的计算 （12）应纳税额计算中的特殊问题 8．税收优惠 （1）免征个人所得税的优惠 （2）减征个人所得税的优惠 （3）暂免征收个人所得税的优惠 （4）对在中国境内无住所，但在境内居住1年以上、不到5年的纳税人的减免税优惠 （5）对在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住不超过90日的纳税人的减免税优惠 9．境外所得的税额扣除 10．征收管理 （1）自行申报纳税 （2）代扣代缴纳税 （3）核定征收 （4）个人所得税的管理 |
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（十四）国际税收协定 1． 国际税收协定概述 （1） 国际税收 （2） 税收管辖权与国际税收协定的产生 （3） 国际税收协定概念、分类及其与国内税法的关系 2.国际重复征税及其产生 （1）国际重复征税的概念 （2）国际重复征税的产生 （3）国际重复征税的经济影响 3．国际重复征税消除的主要方法 （1）免税法 （2）抵免法 4．国际避税与反避税 （1）国际避税 （2）国际反避税的措施 5．国际税收协定 （1）国际税收协定的产生和发展 （2）两个国际税收协定范本 （3）国际税收协定的目标和主要内容 （4）我国参与或签订的国际税收协定 |
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（十五）税收征收管理法 1．税收征收管理法概述 （1）税收征收管理法的立法目的 （2）税收征收管理法的适用范围 （3）税收征收管理法的遵守主体 （4）税收征收管理法权利和义务的设定 2．税务管理 （1）税务登记管理 （2）账簿、凭证管理 （3）纳税申报管理 3．税款征收 （1）税款征收的原则 （2）税款征收的方式 （3）税款征收制度 4．税务检查 （1）税务检查的形式和方法 （2）税务检查的职责 5．法律责任 （1）违反税务管理基本规定行为的处罚 （2）扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚 （3）纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任 （4）对偷税的认定及其法律责任 （5）进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任 （6）逃避追缴欠税的法律责任 （7）骗取出口退税的法律责任 （8）抗税的法律责任 （9）在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任 （10）扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 （11）不配合税务机关依法检查的法律责任 （12）非法印制发票的法律责任 （13）有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任 （14）银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任 （15）擅自改变税收征收管理范围的法律责任 （16）不移送的法律责任 （17）税务人员不依法行政的法律责任 （18）渎职行为的法律责任 （19）不按规定征收税款的法律责任 （20）违反税务代理的法律责任 6．纳税评估管理办法 （1）纳税评估指标 （2）纳税评估对象 （3）纳税评估方法 （4）评估结果处理 （5）评估工作管理 （6）纳税评估通用分析指标及其使用方法 7．纳税担保试行办法 （1）纳税保证 （2）纳税抵押 （3）纳税质押 （4）法律责任 |
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（十六）税务行政法制 1．税务行政处罚 （1）税务行政处罚的原则 （2）税务行政处罚的设定和种类 （3）税务行政处罚的主体与管辖 （4）税务行政处罚的简易程序 （5）税务行政处罚的一般程序 （6）税务行政处罚的执行 2．税务行政复议 （1）税务行政复议的概念和特点 （2）税务行政复议的受案范围 （3）税务行政复议管辖 （4）税务行政复议申请 （5）税务行政复议的受理 （6）证据 （7）税务行政复议决定 3．税务行政诉讼 （1）税务行政诉讼的概念 （2）税务行政诉讼的原则 （3）税务行政诉讼的管辖 （4）税务行政诉讼的受案范围 （5）税务行政诉讼的起诉和受理 （6）税务行政诉讼的审理和判决 |
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（十七）税务代理 1．税务代理的一般理论 （1）税务代理的概念 （2）税务代理制度的产生和发展 （3）税务代理制度在税收征纳关系中的作用 （4）税务代理的范围和法律关系 2．企业涉税基础工作的代理 （1）企业税务登记代理 （2）发票领购代理 （3）建账记账代理 3．商品和劳务税纳税申报代理 （1）增值税代理申报 （2）消费税代理申报 （3）营业税代理申报 4.所得税纳税申报代理 （1）企业所得税代理申报 （2）个人所得税代理申报 5．其他税务代理业务 （1）减免税政策申请代理 （2）涉税文书填报代理 （3）税务行政复议代理 |
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（十八）税务咨询和税务筹划 1．税务咨询 （1）税务咨询的概念 （2）税务咨询的业务流程 （3）税务咨询的技术要点和操作规范 2．税务筹划 （1）税务筹划的概念 （2）税务筹划基本方法 （3）税务筹划的基本步骤 3．税务咨询和税务筹划的风险控制 （1）税务咨询和税务筹划的职业风险 （2）税务咨询和税务筹划的风险控制 |
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(一)税法概论
1.国务院办公厅关于转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围意见》的通知
1996年1月24日 国办发［1996］4号
2.国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围若干具体问题的通知
1996年3月1日 国税发［1996］037号
3.国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征收管理范围的通知
2002年1月16日 国税发［2002］8号
4.全国人民代表大会常务委员会关于废止《中华人民共和国农业税条例》的决定
2005年12月29日 第十届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过
5.国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录(第二批)的通知
2008年1月17日 国税发［2008］8号
(二)增值税法
1.增值税若干具体问题的规定
1993年12月28日 国税发［1993］154号
2.国家税务总局关于各种性质的价外收入都应当征收增值税的批复
1994年3月28日 国税函发［1994］087号
3.国家税务总局关于由税务所为小规模企业代开增值税专用发票的通知
1994年3月15日 国税发［1994］58号
4.国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知
1994年5月7日 国税发［1994］122号
5.国家税务总局关于增值税几个业务问题的通知
1994年8月19日 国税发［1994］186号6.财政部 国家税务总局关于调整增值税运输费用扣除率的通知
1998年6月12日 财税字［1998］114号
7.国家税务总局关于《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》的补充通知
2000年11月6日 国税发［2000］182号
8.国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知
2000年11月16日 国税发［2000］187号
9.财政部 国家税务总局关于提高农产品进项税抵扣率的通知
2002年1月9日 财税［2002］012号
10.财政部 国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知
2002年1月23日 财税［2002］7号
11.国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易进项税额抵扣问题的通知
2002年4月29日 国税发［2002］045号
12.国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复
2002年5月17日 国税函［2002］420号
13.财政部 国家税务总局关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率问题的通知
2002年7月10日 财税［2002］105号
14.国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知
2003年2月14日 国税发［2003］17号
15.国家税务总局关于加强货物运输业税收管理及运输发票增值税抵扣管理的公告
2003年10月18日 国税发［2003］120号
16.国家税务总局关于加强税务机关代开增值税专用发票管理的通知
2004年6月7日 国税发［2004］68号
17.国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知
2004年10月13日 国税发［2004］136号
18.国家税务总局关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知
2004年11月11日 国税发［2004］148号
19.电力产品增值税征收管理办法
2004年12月22日 国家税务总局令第10号
20.国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易有关增值税问题的通知
2005年11月9日 国税函［2005］1060号
21.财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知
2005年11月28日 财税［2005］165号
22.增值税专用发票使用规定
2006年10月17日 国税发［2006］156号
23.国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的补充通知
2007年2月16日 国税发［2007］18号
24.财政部 国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知
2007年9月25日 财税［2007］127号
25.国家税务总局 关于出境口岸免税店有关增值税政策问题的通知
2008年1月24日 国税函［2008］81号
26.财政部 海关总署 国家税务总局关于国内采购材料进入出口加工区等海关特殊监管区域适用退税政策的通知
2008年2月2日 财税［2008］10号
27.国家税务总局关于印发《增值税专用发票审核检查操作规程(试行)》的通知
2008年3月26日 国税发［2008］33号
28.财政部 国家税务总局关于核电行业税收政策有关问题的通知
2008年4月3日 财税［2008］38号
29.国家税务总局关于出口企业提供出口收汇核销单期限有关问题的通知
2008年5月5日 国税发［2008］47号
30.国家税务总局关于印发《增值税抵扣凭证协查管理办法》的通知
2008年5月14日 国税发［2008］51号
31.财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知
2008年6月24日 财税［2008］81号
32.国家税务总局关于境内区外货物进入海关特殊监管区域有关问题的通知
2008年9月24日 国税发［2008］91号
33.财政部 国家税务总局关于2008年东北中部和蒙东地区扩大增值税抵扣范围固定资产进项税额退税问题的通知
2008年10月29日 财税［2008］141号
34.中华人民共和国增值税暂行条例2008年11月10日 中华人民共和国国务院令第538号颁布实施35.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
2008年12月15日 财政部 国家税务总局第50号令
36. 国家税务总局关于增值税即征即退实施先评估后退税有关问题的通知 （2009年8月13日国税函[2009]432号）
37. 国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知 （国税发〔2006〕156号）
38. 财政部 国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知
2009年9月9日 财税〔2009〕113号
39. 财政部 国家税务总局关于再生资源增值税退税政策若干问题的通知
2009年9月29日 财税〔2009〕119号
40. 财政部 海关总署 国家税务总局关于研发机构采购设备税收政策的通知
2009年10月10日 财税〔2009〕115号
41. 国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知 （2009年11月9日 国税函[2009]617号）
(三)消费税法
1.消费税若干具体问题的规定
1993年12月28日 国税发［1993］156号
2.国家税务总局关于《消费税征收范围注释》的补充通知
1994年2月4日 国税发［1994］026号
3.国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知
1994年5月26日 国税发［1994］130号
4.国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知
1997年5月21日 国税发［1997］084号
5.财政部 国家税务总局关于金银首饰消费税减按5%征收的通知
1994年12月16日 ［1994］财税字第091号
6.财政部 国家税务总局关于酒类产品包装物押金征税问题的通知
1995年6月9日 财税字［1995］053号
7.国家税务总局关于加强委托加工应税消费品征收管理的通知
1995年6月26日 国税发［1995］122号
8.财政部 国家税务总局关于对低污染排放小汽车减征消费税的通知
2000年6月7日 财税［2000］026号
9.财政部 国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知
2001年5月11日 财税［2001］084号
10.国家税务总局关于酒类产品消费税政策问题的通知
2002年8月26日 国税发［2002］109号
11.财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知
2006年3月20日 财税［2006］33号
12.调整和完善消费税政策征收管理规定
2006年3月31日 国税发［2006］49号
13.财政部 国家税务总局关于消费税若干具体政策的通知
2006年8月30日 财税［2006］125号
14.财政部 国家税务总局关于明确啤酒包装物押金消费税政策的通知
2006年2月27日 财税［2006］20号
15.财政部 国家税务总局关于调整成品油进口环节消费税的通知
2008年2月15日 财关税［2008］12号
16.国家税务总局关于使用消费税纳税申报表有关问题的通知
2008年3月14日 国税函［2008］236号
17.国家税务总局关于印发《石脑油消费税免税管理办法》的通知
2008年4月30日 国税发［2008］45号
18.财政部 国家税务总局关于调整部分乘用车进口环节消费税的通知
2008年8月11日 财关税［2008］73号
19.国家税务总局关于调整《小汽车消费税纳税申报表》有关内容的通知
2008年8月29日 国税函［2008］757号
20.中华人民共和国消费税暂行条例
2008年11月10日 中华人民共和国国务院令第539号颁布21.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则
2008年12月15日 财政部 国家税务总局第51号令
22. 财政部 国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知
2009年5月26日 财税[2009]84号
23．国家税务总局关于加强白酒消费税征收管理的通知
2009年7月17日 国税函[2009]380号
(四)营业税法
1.财政部 国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知1994年3月29日 财税字[1994] 002号
2.国家税务总局关于营业税若干征税问题的通知
1994年7月18日 国税发［1994］159号
3.国家税务总局关于营业税若干问题的通知
1995年4月26日 国税发［1995］076号
4.国家税务总局关于交通运输企业征收营业税问题的通知
2002年3月12日 国税发［2002］025号
5.国家税务总局关于转让企业产权不征营业税问题的批复
2002年2月21日 国税函［2002］165号
6.国家税务总局关于贷款业务征收营业税问题的通知2002年2月10日 国税发［2002］13号
7.关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知
2002年9月11日 国税发［2002］117号
8.关于对已缴纳过营业税的递延收入不再征收营业税问题的通知
2002年11月5日 国税发［2002］138号
9.财政部 国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知
2002年12月10日 财税［2002］191号
10.财政部 国家税务总局关于金融企业应收未收利息征收营业税问题的通知
2002年12月12日 财税［2002］182号
11.财政部 国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知
2003年1月15日 财税［2003］16号
12.国家税务总局关于住房专项维修基金征免营业税问题的通知2004年6月7日 国税发［2004］69号
13.财政部 国家税务总局关于暂免征收军队空余房产租赁收入营业税房产税的通知
2004年7月21日 财税［2004］123号
14.国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知
2004年10月13日 国税发［2004］136号
15.财政部 国家税务总局关于技术开发技术转让有关营业税问题的批复
2005年3月7日 财税［2005］39号
16.财政部 国家税务总局关于福利彩票代销手续费收入征收营业税问题的通知
2005年7月25日 财税［2005］118号
17.财政部 国家税务总局关于合格境外机构投资者营业税政策的通知
2005年12月1日 财税［2005］155号
18.财政部 国家税务总局关于调整房地产营业税有关政策的通知
2006年6月16日 财税［2006］75号
19.国家税务总局关于受托种植植物饲养动物征收流转税问题的通知
2007年2月15日 国税发［2007］17号
20.国家税务总局关于港口设施保安费税收政策问题的通知
2007年2月26日 国税发［2007］20号
21.国家税务总局关于风景名胜区景点经营收入征收营业税问题的批复
2008年3月21日 国税发［2008］254号
22.财政部 国家税务总局关于地方商品储备有关税收问题的通知
2008年8月15日 财税［2008］110号
23.中华人民共和国营业税暂行条例
2008年11月10日 中华人民共和国国务院令第540号颁布
24.财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知
2008年3月3日 财税［2008］24号
25.中华人民共和国营业税暂行条例实施细则
2008年12月15日 财政部 国家税务总局第52号令
26.国家税务总局关于政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知
2009-09-17 国税函[2009]520号
27.关于中国绿化基金会和中国社会工作协会短信捐款营业税政策的通知
2009-12-08 财税[2009]129号
28.关于调整个人住房转让营业税政策的通知
2009-12-22 财税[2009]157号
29.关于教育部考试中心及其直属单位与其他单位合作开展考试有关营业税问题的通知
2009-12-23 国税函[2009]752号
30.关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知
2009年12月24日 财税[2009]155号
(五)城市维护建设税法
1.财政部 国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知
2005年2月25日 财税［2005］25号
2.财政部 国家税务总局关于增值税营业税消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知
2005年5月25日 财税［2005］72号
(六)关税法
1.中华人民共和国进出口关税条例
2003年11月23日 国务院令第392号发布
2.中华人民共和国海关法
1987年1月22日第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过根据2000年7月8日第九届全国人民代表大会常务委员会第十六次会议《关于修改〈中华人民共和国海关法〉的决定》修正
3.中华人民共和国进出口关税条例
2003年10月29日国务院第26次常务会议通过
4.财政部 国家税务总局关于增加农业部2008年度鱼种(苗)免税进口计划的通知
2008年6月4日 财关税［2008］55号
5.财政部 海关总署 国家税务总局关于促进边境贸易发展有关财税政策的通知
2008年10月30日 财关税［2008］90号
(七)资源税法
1.中华人民共和国资源税暂行条例
1993年12月25日 国务院令第139号发布
2.中华人民共和国资源税暂行条例实施细则
1993年12月30日 (93)财法字第043号
3.国家税务总局关于印发《资源税若干问题的规定》的通知
1994年1月18日 国税发［1994］015号
4.国家税务总局关于印发《中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法》的通知
1998年4月15日 国税发［1998］049号
5.财政部 国家税务总局关于调整冶金联合企业、矿山铁矿石资源税适用税额的通知
2002年2月9日 财税字［2002］17号
6.财政部 国家税务总局关于加快煤层气抽采有关税收政策问题的通知
2007年2月7日 财税［2007］16号
7.财政部 国家税务总局关于调整硅藻土、珍珠岩、磷矿石和玉石等资源税税额标准的通知
2008年9月16日 财税［2008］91号
(八)土地增值税法
1.中华人民共和国土地增值税暂行条例
1993年12月13日 国务院令第138号发布
2.中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则
1995年1月27日 财法字［1995］006号
3.财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知
1995年5月25日 财税字［1995］048号
4.财政部 国家税务总局 国家国有资产管理局关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的通知
1995年6月23日 财税字［1995］061号
5.国家税务总局 国家土地管理局关于土地增值税若干征管问题的通知
1996年1月10日 国税发［1996］004号
6.国家税务总局关于认真做好土地增值税征收管理工作的通知
2002年7月10日 国税函［2002］615号
7.关于土地增值税普通标准住宅有关政策的通知
2006年10月20日 财税［2006］141号
8.国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知
2006年12月28日 国税发［2006］187号
9.财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知
2008年10月22日 财税［2008］137号
10.关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知
2009年5月12日 国税发[2009]91号
(九)房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法
1.中华人民共和国房产税暂行条例
1986年9月15日 国发［1986］90号
2.财政部 税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定
1986年9月25日 财税地［1986］008号
3.财政部税务总局关于对房屋中央空调是否计入房产原值等问题的批复
1987年11月20日 财税地［1987］028号
4.财政部税务总局关于对房管部门经租的居民住房暂缓征收房产税的通知
1987年12月1日 财税地［1987］030号
5.财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知
2000年12月7日 财税［2000］125号
6.国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知
2003年7月15日 国税发［2003］89号
7.国家税务总局关于房产税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作的通知
2004年6月23日 国税函［2004］839号
8.国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知
2005年10月21日 国税发［2005］173号
9.财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知
2006年12月25日 财税［2006］186号
10.中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例(2006年修订)
1988年9月27日 国务院令第17号发布
11.国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知
1988年10月24日 国税地［1988］015号
12.国家税务局关于电力行业征免土地使用税问题的规定
1989年2月2日 国税地［1989］013号
13.国家税务局关于水利设施用地征免土地使用税问题的规定
1989年2月3日 国税地［1989］014号
14.国家税务局关于对民航机场用地征免土地使用税问题的规定
1989年4月6日 国税地［1989］032号
15.国家税务局关于对煤炭企业用地征免土地使用税问题的规定
1989年8月23日 国税地［1989］089号
16.国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知
2003年7月15日 国税发［2003］89号
17.国务院关于修改《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的决定
2006年12月31日 中华人民共和国国务院令第483号
18.财政部 国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知
2007年9月10日 财税［2007］124号
19.中华人民共和国耕地占用税暂行条例
2007年12月1日 国务院令第511号
20.财政部 国家税务总局关于耕地占用税平均税额和纳税义务发生时间问题的通知
2007年12月28日 国家税务总局财税［2007］176号
21.中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则
2008年2月26日 财政部国家税务总局令第49号
22.关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知
2008年12月18日 财税[2008]152号
23.关于对外资企业及外籍个人征收房产税有关问题的通知
2009年1月12日 财税[2009]3号
24.财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知
2009-11-22 财税[2009]128号
(十)车辆购置税和车船税法
1.中华人民共和国车辆购置税暂行条例
2000年10月22日 国务院令［2000］第294号
2.关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知
2009年1月16日 财税［2009］12号
3.关于做好代征车辆购置税工作有关问题的通知
2000年12月30日 国税发［2000］211号
4.国家税务总局关于车辆购置税有关问题的通知
2002年9月11日 国税发［2002］118号
5.车辆购置税征收管理办法
国家税务总局令［2005］15号
6.国家税务总局关于确定车辆购置税计税依据的通知
2006年11月30日 国税函［2006］1139号
7.国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的通知
2006年8月15日 国税发［2006］123号
8.中华人民共和国车船税暂行条例
2006年12月27日 中华人民共和国国务院令第482号
9.中华人民共和国车船税暂行条例实施细则
2007年2月1日 财政部 国家税务总局令第46号
10.国家税务总局 中国保险监督管理委员会关于保险机构代收代缴车船税有关问题的通知
2007年8月14日 国税发［2007］98号
11.国家税务总局关于车船税征管若干问题的通知
2008年5月8日 国税发［2008］48号
12.国家税务总局 中国保险监督管理委员会关于进一步做好车船税代收代缴工作的通知
2008年6月18日 国税发［2008］74号
13.关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知
2009年1月16日 财税[2009]12号
14.关于加强部分减征乘用车车辆购置税管理有关问题的通知
国税函〔2009〕25号
(十一)印花税和契税法
1.中华人民共和国印花税暂行条例
1988年8月6日 国务院令第11号发布
2.中华人民共和国印花税暂行条例施行细则
1988年9月29日 财税［1988］255号
3.国家税务局关于印花税若干具体问题的规定
1988年12月12日 国税地［1988］025号
4.国家税务总局关于印花税违章处罚有关问题的通知
2004年1月29日 国税发［2004］15号
5.国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知
2004年1月30日 国税函［2004］150号
6.财政部 国家税务总局关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法的通知
2004年11月5日 财税［2004］170号
7.国家税务总局关于发行2008年印花税票的通知
2008年10月16日 国税函［2008］844号
8.中华人民共和国契税暂行条例
1997年7月7日 国务院令第224号发布
9.中华人民共和国契税暂行条例细则
1997年10月28日 财法字［1997］52号
10.国家税务总局关于契税征收管理若干具体事项的通知
1997年11月25日 国税发［1997］176号
11.国家税务总局 国家土地管理局关于契税征收管理有关问题的通知
1998年3月9日 国税发［1998］031号
12.财政部 国家税务总局关于房屋附属设施有关契税政策的批复
2004年7月23日 财税［2004］126号
13.国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复
2004年9月2日 国税函［2004］1036号
14.国家税务总局关于免征土地出让金出让国有土地使用权征收契税的批复
2005年5月11日 国税函［2005］436号
15.国家税务总局关于无效产权转移征收契税的批复
2008年5月20日 国税函［2008］438号
16.国家税务总局关于全资子公司承受母公司资产有关契税政策的通知2008年5月26日 国税函［2008］514号
17.财政部 国家税务总局关于企业改制过程中以国家作价出资(入股)方式转移国有土地使用权有关契税问题的通知 2008年10月22日 财税［2008］129号
18.财政部 国家税务总局关于自然人与其个人独资企业或一人有限责任公司之间土地房屋权属划转有关契税问题的通知
2008年11月17日 财税［2008］142号
19.关于企业改制重组若干契税政策的通知
2008年12月29日 财税[2008]175号
20.关于企业改制重组契税政策若干执行问题的通知
2009年4月28日 国税发[2009]89号
21.关于发行2009年印花税票的通知
2009年5月18日 国税函[2009]266号
(十二)企业所得税法
1.中华人民共和国企业所得税法
2007年3月16日 中华人民共和国主席令［2007］63号
2.中华人民共和国企业所得税法实施条例
2007年12月6日 国务院令［2007］512号
3.国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知
2007年12月6日 国发［2007］39号
4.国家税务总局关于企业所得税预缴问题的通知
2008年1月30日 国税发［2008］17号
5.国家税务总局关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知 2008年2月27日 国税发［2008］23号
6.财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知
2008年2月22日 财税［2008］1号
7.财政部 国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知
2008年2月4日 财税［2008］21号
8.国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知
2008年3月10日 国税发［2008］28号
9.国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》(试行)的通知
2008年3月6日 国税发［2008］30号
10.国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知
2008年3月21日 国税函［2008］251号
11.国家税务总局关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知
2008年4月7日 国税函［2008］299号
12.科技部 财政部 国家税务总局关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知
2008年4月14日 国科发火［2008］172号
13.国家税务总局关于停止执行企业购买国产设备投资抵免企业所得税政策问题的通知
2008年5月16日 国税发［2008］52号
14.国家税务总局关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知
2008年6月30日 国税函［2008］635号
15.国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知
2008年7月3日 国税函［2008］650号
16.科学技术部 财政部 国家税务总局关于印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知
2008年7月8日 国科发火［2008］362号
17.财政部 国家税务总局关于中国国旅集团有限公司重组上市资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知
2008年8月7日 财税［2008］82号
18.财政部 国家税务总局 安全监管总局关于公布《安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》的通知
2008年8月20日 财税［2008］118号
19.国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知
2008年8月14日 国税发［2008］86号
20.国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理有关问题的通知
2008年8月21日 国税函［2008］747号
21.财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)的通知
2008年8月20日 财税［2008］117号
22.财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)的通知
2008年8月20日 财税［2008］115号
23.财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)的通知
2008年9月8日 财税［2008］116号
24.财政部 国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知
2008年9月19日 财税［2008］121号
25.财政部 国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知2008年9月23日 财税［2008］46号
26.财政部 国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知
2008年9月23日 财税［2008］47号
27.财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录 节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知
2008年9月23日 财税［2008］48号
28.国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知
2008年10月9日 国税函［2008］828号
29.财政部 国家税务总局关于试点企业集团缴纳企业所得税有关问题的通知
2008年10月17日 财税［2008］119号
30.国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知
2008年10月30日 国税发［2008］101号
31.国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知
2008年10月30日 国税函［2008］875号
32.国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知
2008年12月1日 国税发［2008］111号
33.国家税务总局关于加强非居民企业来源于我国利息所得扣缴企业所得税工作的通知
2008年11月24日 国税函［2008］955号
34.国家税务总局关于跨地区经营外商独资银行汇总纳税问题的通知
2008年11月26日 国税函［2008］958号
35.国家税务总局关于高新技术企业2008年度缴纳企业所得税问题的通知
2008年12月2日 国税函［2008］985号
36.财政部 国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知
2008年11月20日 财税［2008］149号
37.关于合伙企业合伙人所得税问题的通知
2008年12月23日 财税[2008]159号
38.关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知
2008年12月16日 国税发〔2008〕120号
39.关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知
2008年12月31日 财税[2008]160号
39. 关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知
2009年1月4日 国税函〔2009〕3号
关于印发《特别纳税调整实施办法（试行）》的通知
2009年1月8日 国税发〔2009〕2号
40.关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知
2009年3月6日 国税发〔2009〕31号
41. 国家税务总局关于加强转让定价跟踪管理有关问题的通知
2009年4月16日 国税函[2009]188号
42. 关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知
2009年4月22日 国税函[2009]203号
43.财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知
2009年4月24日 财税[2009]69号
44.关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知
2009年4月21日 国税函[2009]202号
45.关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知
2009年4月30日 财税[2009]60号
46.关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知
2009年4月30日 国税发[2009]87号
47.财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知
2009年4月30日 财税[2009]59号
48.关于印发《企业资产损失税前扣除管理办法》的通知
2009年5月4日 国税发[2009]88号
49.关于加强个人工资薪金所得与企业的工资费用支出比对问题的通知
2009年5月15日 国税函[2009]259号
50.关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知
2009年6月16日 财税[2009]87号
51.关于企业所得税核定征收若干问题的通知
2009年7月14日 国税函[2009]377号
52.关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知
2009年7月31日 财税[2009]72号
53.关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知
2009年11月11日 财税[2009]122号
54.关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知
2009年12月8日 财税[2009]124号
55.关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知
2009年12月10日 国税函[2009]698号
56.关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知
2009年12月25日 财税[2009]125号
57.关于企业以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题的通知
2009年12月31日 国税函[2009]772号
58.关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知
2009年12月31日 国税函[2009]777号
(十三)个人所得税法
1.中华人民共和国个人所得税法根据2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议 《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第五次修正
2.中华人民共和国个人所得税法实施条例
2008年2月18日 国务院令519号
3.国家税务总局关于强化律师事务所等中介机构投资者个人所得税查账征收的通知2002年9月29日 国税发［2002］123号
4.财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知
2003年7月11日 财税［2003］158号
5.财政部 国家税务总局关于非产权人重新购房征免个人所得税问题的批复
2003年5月28日 财税［2003］123号
6.财政部 国家税务总局关于严格执行个人所得税费用扣除标准和不征税项目的通知
2004年2月6日 财税［2004］40号
7.国家税务总局关于取消合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点审批后加强后续管理问题的通知
2004年6月29日 国税发［2004］81号
8.国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知
2005年1月21日 国税发［2005］9号
9.国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复
2005年1月28日 国税函［2005］130号
10.财政部 国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知
2005年3月22日 财税［2005］45号
11.财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知
2005年3月28日 财税［2005］35号
12.国家税务总局关于企业为股东个人购买汽车征收个人所得税的批复
2005年4月22日 国税函［2005］364号
13.国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复
2005年4月26日 国税函［2005］382号
14.国家税务总局关于企业高级管理人员行使股票认购权取得所得征收个人所得税问题的批复
2005年5月19日 国税函［2005］482号
15.财政部 国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复
2005年6月2日 财税［2005］94号
16.财政部 国家税务总局关于股息红利个人所得税有关政策的通知
2005年6月13日 财税［2005］102号
17.财政部 国家税务总局关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知
2005年6月24日 财税［2005］107号
18.个人所得税管理办法
2005年7月6日 国税发［2005］120号
19.国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复
2005年7月7日 国税函［2005］715号
20.财政部 国家税务总局关于调整个体工商户业主 个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税费用扣除标准的通知
2006年4月10日 财税［2006］44号
21.国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知
2006年7月18日 国税发［2006］108号
22.关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知
2006年9月30日 国税函［2006］902号
23.关于印发《个人所得税自行纳税申报办法》(试行)
2006年11月6日 国税发［2006］162号
24.关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知
2006年12月15日 国税函［2006］1200号
25.国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知
2006年9月30日 国税函［2006］902号
26.财政部 国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知
2007年2月27日 财税［2007］34号
27.国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知
2007年4月4日 国税发［2007］38号
28.国家税务总局关于修改年所得12万元以上个人自行纳税申报表的通知
2007年11月2日 国税函［2007］1087号
29.国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定
2008年2月18日 国务院令［2008］519号30.国家税务总局关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准政策衔接问题的通知
2008年2月20日 国税发［2008］20号
31.财政部 国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知
2008年3月7日 财税［2008］8号
32.财政部 国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知
2008年6月3日 财税［2008］65号
33.财政部 国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复
2008年6月10日 财税［2008］83号
34.财政部 国家税务总局关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知
2008年7月1日 财税［2008］7号
35.国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复
2008年8月7日 国税函［2008］723号
36.财政部 国家税务总局关于证券市场个人投资者证券交易结算资金利息所得有关个人所得税政策的通知
2008年10月26日 国税［2008］140号
37.国家税务总局关于做好对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税工作的通知
2008年10月9日 国税函［2008］826号
38.国家税务总局关于代开货物运输业发票个人所得税预征率问题的通知
2008年11月30日 国税函［2008］977号
39.关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知
2009年1月7日 财税[2009]5号
40.关于上市公司高管人员股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的通知
2009年5月4日 财税[2009]40号
41.关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知
2009年5月28日 国税函[2009]285号
42.关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知
2009年8月17日 国税发[2009]121号
43.关于股权激励有关个人所得税问题的通知
2009年8月24日 国税函[2009]461号
44.关于印发《非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）》的通知
2009年8月24日 国税发[2009]124号
45.关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知
2009年11月18日 国税函[2009]639号
46.国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知
2009年12月10日 国税函[2009]694号
47.关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知
2009年12月31日 财税[2009]167号
(十四)国际税收协定1.联合国关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本
2．经济合作与发展组织关于对所得和资本（财产）避免双重征税的协定范本
(十五)税收征收管理法
1.中华人民共和国税收征收管理法
2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订2.中华人民共和国税收征收管理法实施细则
2002年9月7日 国务院令［2002］362号3.国家税务总局关于延期缴纳税款有关问题的通知
2004年12月22日 国税函［2004］1406号
4.税务登记管理办法
2003年12月17日 国家税务总局令第7号
5.纳税评估管理办法(试行)
2005年3月11日 国税发［2005］43号
6.纳税担保试行办法
2005年5月24日 国家税务总局令第11号
7.国家税务总局关于普通发票行政审批取消和调整后有关税收管理问题的通知
2008年1月29日 国税发［2008］15号
8.国家税务总局关于服务贸易对外支付税收征管有关问题的补充通知
2008年3月24日 国税函［2008］258号
9.国家税务总局关于开展打击制售假发票和非法代开发票专项整治行动有关问题的通知
2008年4月21日 国税发［2008］40号
10.国家税务总局 财政部关于严禁违规开立税款过渡账户的紧急通知
2008年4月24日 国税发［2008］42号
11.国家税务总局关于统一报关代理业专用发票有关问题的通知
2008年5月14日 国税函［2008］417号
12.国家税务总局关于坚持依法治税严格减免税管理的通知
2008年7月17日 国税发［2008］73号
13.国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知
2008年7月22日 国税发(2008)80号
14.国家税务总局关于进一步加强国家税务局、地方税务局稽查工作协作的意见
2008年8月20日 国税函［2008］741号
15.国家税务总局关于加大监督检查力度切实维护税收秩序的通知
2008年12月2日 国税发［2008］112号
16.国家税务总局关于普通发票真伪鉴定问题的通知
2008年11月21日 国税函［2008］948号(十六)税收行政法制
1.税务行政复议规则(试行)
1999年9月23日 国税发［1999］177号
2.税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》
1996年9月28日 国税发［1996］190号
(十七)税务代理
1.国家税务总局关于开展税务代理试点工作的通知
1994年9月16日 国税发［1994］211号
2.国家税务总局关于进一步做好税务代理的紧急通知
1995年11月28日 国税发［1995］215号
3.国家税务总局关于印发《税务代理业务规程(试行)》的通知
2001年10月8日 国税发［2001］117号
(十八)税务咨询和税务筹划
1.国家税务总局《税务代理试行办法》
1994年9月16日 国税发［1994］211号
四、样题
注册会计师全国统一考试——专业阶段考试
税法试卷
一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。）
1．下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（ ）。
A．《中华人民共和国宪法》 B．《中华人民共和国民法通则》
C．《中华人民共和国个人所得税法》 D．《中华人民共和国税收征收管理法》
2．位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（ ）。
A．14万元 B．18.2万元
C．32.2万元 D．39.34万元
3．甲国某公司2008年度国内应纳税所得额100万元，来自乙国分公司的应纳税所得额50万元。甲国所得税实行超额累进税率，年所得60万元以下的部分，税率为25%；超过60万元至120万元的部分，税率为35%；超过120万元的部分，税率为45%。乙国所得税实行30%的比例税率。假定甲国采用累进免税法，则该公司在甲国应缴纳的所得税为（ ）。
A．29万元 B．33万元
C．34.5万元 D．49.5万元
4．某供热企业2008年度拥有生产用房原值3 000万元，当年取得供热总收入2 000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2008年应缴纳的房产税为（ ）。
A．7.2万元 B．21.6万元
C．27万元 D．28.8万元
5．某盐场2008年度占地200 000平方米，其中办公楼占地20 000平方米，盐场内部绿化占地50 000平方米，盐场附属幼儿园占地10 000平方米，盐滩占地120 000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场2008年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）。
A．14 000元 B．49 000元
C．56 000元 D．140 000元
6．下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（ ）。
A．供电部门占用耕地新建变电站 B．农村居民占用耕地新建住宅
C．市政部门占用耕地新建自来水厂 D．国家机关占用耕地新建办公楼
7．王某于2009年7月购置了一辆排气量为1.6升的乘用车，支付的全部价款（含增值税）为175 500元，其中包括车辆装饰费5 500元。王某应缴纳的车辆购置税为（ ）。
A．7 500元 B．14 529.91元
C．15 000元 D．17 550元
8．某船运公司2008年度拥有旧机动船10艘，每艘净吨位1 500吨；拥有拖船2艘，每艘发动机功率500马力。当年8月新购置机动船4艘，每艘净吨位2 000吨。该公司船舶适用的年税额为：净吨位201～2 000吨的，每吨4元。该公司2008年度应缴纳的车船税为（ ）。
A．61 000元 B．71 666.67元
C．74 333.33元 D．75 333.33元
9．居民甲2008年购置了一套价值100万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民乙，成交价格50万元；另一套市场价格80万元的住房与居民丙进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%，则居民甲2008年应缴纳的契税为（ ）。
A．4万元 B．6万元
C．7.2万元 D．9.2万元
10．下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（ ）。
A．税收强制执行措施不适用于扣缴义务人
B．作为家庭**代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内
C．税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行
D．税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施
11．下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（ ）。
A．省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告
B．国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款
C．省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格
D．作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格
12．甲县某独立矿山2009年7月份开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县，上述矿石的80%已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为（ ）。
A．12万元 B．15万元
C．32万元 D．40万元
13．税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（ ）。
A．要求李某补缴税款
B．要求张某补缴税款
C．应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款
D．应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款
14．下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是（ ）。
A．收购货物出口的外贸企业
B．受托代理出口货物的外贸企业
C．自营出口自产货物的生产企业
D．委托出口自产货物的生产企业
15．张先生2009年6月份销售一套普通住房取得销售收入120万元。该住房系张先生于2008年12月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为（ ）。
A．1.5万元 B．2.7万元
C．4.5万元 D．6万元
16．某企业2009年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。假定该设备的进口关税税率为30%，则该企业应缴纳的关税为（ ）。
A．1.8万元 B．3万元
C．16.5万元 D．19.5万元
17．清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施,其成本费用可以扣除的情形是（ ）。
A．建成后开发企业转为自用的 B．建成后开发企业用于出租的
C．建成后直接赠与其他企业的 D．建成后产权属于全体业主的
18．依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（ ）。
A．业务招待费用产生的差异 B．职工福利费用产生的差异
C．职工工会费用产生的差异 D．职工教育费用产生的差异
19．下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（ ）。
A．企业之间支付的管理费用 B．企业之间支付的利息费用
C．企业之间支付的股息红利 D．企业内机构之间支付的租金
20．某小型零售企业2008年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业2008年度应缴纳的企业所得税为（ ）。
A．5.10万元 B．5.63万元
C．5.81万元 D．6.38万元
二、多项选择题（本题型共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。）
1．下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（ ）。
A．《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章
B．《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规
C．《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律
D．《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律
2．下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（ ）。
A．城市维护建设税适用于外商投资企业
B．城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节
C．城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和1%三档税率
D．城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免
3．下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（ ）。
A．年所得12万元以上的
B．从中国境外取得所得的
C．取得应税所得没有扣缴义务人的
D．从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的
4．下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（ ）。
A．地域管辖权与地域管辖权的重叠
B．居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠
C．居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠
D．居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠
5．下列各项中，符合房产税法有关规定的有（ ）。
A．对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税
B．损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后免征房产税
C．在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，在施工期间免征房产税
D．因房屋大修导致连续停用半年以上的，经向税务部门申报，在房屋大修期间免征房产税
6．下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（ ）。
A．纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
B．纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
C．纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
7．下列各项中，应征收耕地占用税的有（ ）。
A．铁路线路占用耕地 B．学校占用耕地
C．公路线路占用耕地 D．军事设施占用耕地
8．下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（ ）。
A．购买使用行为 B．进口使用行为
C．受赠使用行为 D．获奖使用行为
9．下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的有（ ）。
A．跨省使用的车船，纳税地点为车船的登记地
B．车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
C．纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税
D．已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
10．孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。下列有关孙某赠房涉及税收的表述中，正确的有（ ）。
A．孙某应缴纳契税 B．王某应缴纳契税
C．孙某应缴纳印花税 D．王某应缴纳印花税
11．下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（ ）。
A．到纳税人的住所检查应纳税的商品、货物和其他财产
B．责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料
C．到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料
D．经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款
12．下列各项中，属于资源税纳税义务人的有（ ）。
A．进口盐的外贸企业 B．开采原煤的私营企业
C．生产盐的外商投资企业 D．中外合作开采石油的企业
13．下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有（ ）。
A．外购已税烟丝生产的卷烟
B．外购已税汽车轮胎生产的小轿车
C．外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰
D．外购已税石脑油为原料生产的应税消费品
14．增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。
A．用购买的石料生产的石灰
B．用动物毒素制成的生物制品
C．以水泥为原料生产的水泥混凝土
D．县级以下小型水力发电站生产的电力
15．下列各项中，应当征收营业税的有（ ）。
A．境外保险公司为境内的机器设备提供保险
B．境内石油公司销售位于中国境外的不动产
C．境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司
D．境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权
16．下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有（ ）。
A．在境外运输途中损失的货物
B．在口岸起卸时遭受损坏的货物
C．在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物
D．非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物
17．下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（ ）。
A．直接转让土地使用权的
B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C．房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D．取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的
18．依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有（ ）。
A．常年处于强震动状态的固定资产
B．常年处于高腐蚀状态的固定资产
C．单独估价作为固定资产入账的土地
D．由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产
19．下列各项中，属于税务代理业务范围的有（ ）。
A．办理纳税、退税和减免税申报
B．办理企业所得税财产损失的鉴证
C．办理增值税专用发票的发票领购手续
D．办理增值税一般纳税人资格认定申请
20．下列各项咨询形式中，属于税务咨询可以采用的有（ ）。
A．口头咨询 B．书面咨询
C．网络咨询 D．常年税务顾问
三、计算题（本题型共5小题，每小题6分，共30分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。）
1．我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2008年3～12月收入情况如下：
（1）每月取得工薪收入8 400元。
（2）3月转让2006年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。
（3）6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。
（4）9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30 000元。将其中的10 000元通过市教育局用于公益性捐赠。
（5）10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60 000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7 800元。
附： 工资、薪金所得个人所得税税率表
| 级数 | 全月应纳税所得额 | 税率（%） |
| 1 | 不超过500元的部分 | 5 |
| 2 | 超过500元至2 000元的部分 | 10 |
| 3 | 超过2 000元至5 000元的部分 | 15 |
| 4 | 超过5 000元至20 000元的部分 | 20 |
| 5 | 超过20 000元至40 000元的部分 | 25 |
| 6 | 超过40 000元至60 000元的部分 | 30 |
| 7 | 超过60 000元至80 000元的部分 | 35 |
| 8 | 超过80 000元至100 000元的部分 | 40 |
| 9 | 超过100 000元的部分 | 45 |
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算3～12月工薪收入应缴纳的个人所得税。
（2）计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。
（3）计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。
（4）计算中奖所得应缴纳的个人所得税。
（5）计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。
（6）计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。
2．某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2008年发生以下业务：
（1）签订钢材采购合同一份，采购金额8 000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3 000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材；签订销售合同一份，销售金额15 000万元。
（2）公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料（金额300万元），受托方只提供辅助材料（金额20万元），受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料（金额200万元）并收取加工费40万元。
（3）公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1 000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3∶1。
（4）公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。
（5）公司新增实收资本2 000万元、资本公积500万元。
（6）公司启用其他账簿10本。
（说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰；营业账簿的印花税率分为0.5‰和每件5元两种）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）公司2008年签订的购销合同应缴纳的印花税。
（2）公司2008年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。
（3）公司2008年签订的技术合同应缴纳的印花税。
（4）公司2008年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。
（5）公司2008年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税。
（6）公司2008年启用其他账簿应缴纳的印花税。
3．某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2009年7月发生以下业务：
（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。
（2）提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1 000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。
（3）委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1 800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。
（说明：药酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。
（2）计算乙企业已代收代缴消费税。
（3）计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。
（4）计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。
4．某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009年2月份发生以下业务：
（1）接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金。
（2）提供人力资源咨询服务取得收入40万元。
（3）提供会议服务取得收入30万元。
（4）在中国境内接受境外企业的远程业务指导（境外企业未派人来华），支付费用20万元。
（5）借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。
（6）转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。
（2）计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。
（3）计算提供会议服务应缴纳的营业税。
（4）计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。
（5）计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。
（6）计算转让房产应缴纳的营业税。
5．某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8 000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2008年7月起至2009年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18 000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6 200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能够提供金融机构的证明）。
（说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。其他开发费用扣除比例为4%）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。
（2）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。
（3）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。
（4）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。
（5）计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。
（6）计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。
四、综合题（本题型共2小题。第1小题**得分为10分。第2小题可以选用中文或英文解答，如使用中文解答，**得分为10分；如使用英文解答，该小题须全部使用英文，**得分为15分。计算结果精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。）
1．位于城市市区的一家电视机生产企业（以下简称甲企业）和一家百货商场（以下简称乙商场）均为增值税一般纳税人。2009年3月份发生以下业务：
（1）甲企业销售给乙商场一批电视机，不含税销售额为70万元，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，但尚未给乙商场开具增值税专用发票。甲企业支付销货运费4万元并取得运输发票。
（2）因乙商场2008年12月份从甲企业购进一批电视机的货款10万元、增值税1.7万元尚未支付，经双方协商同意，本月乙商场以一批金银首饰抵偿此笔债务并由乙商场开具增值税专用发票。乙商场该批金银首饰的成本为8万元，若按同类商品的平均价格计算，该批首饰的不含税价格为10万元；若按同类商品**销售价格计算，该批首饰的不含税价格为11万元。
（3）甲企业本月依据乙商场上年销售电视机的销售额按1%的比例返还现金5.85万元，甲企业未开具红字发票。乙商场收到返还的现金后，向甲企业开具了普通发票。
（4）甲企业购进一台气缸容量为2.4升的小汽车，取得增值税专用发票，支付金额为20万元、增值税3.4万元。
（5）甲企业本月购进原材料取得增值税专用发票，支付金额18万元、增值税3.06万元。
（6）因甲企业管理不善，从乙商场取得的金银首饰被盗40%。
（7）乙商场零售金银首饰取得含税销售额10.53万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.85万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为3.51万元，乙商场实际收取的含税金额为2.34万元。
（8）乙商场销售粮食、食用植物油、鲜奶取得含税销售额22.6万元，销售家用电器取得含税销售额58.5万元。
（9）乙商场采购商品取得增值税专用发票，注明的增值税额合计为3.5万元。
（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；金银首饰的消费税税率为5%）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。要求列出计算步骤。
（1）计算甲企业3月份的增值税进项税额。
（2）计算甲企业3月份应缴纳的增值税。
（3）计算甲企业3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
（4）计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务应缴纳的消费税。
（5）计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务的增值税销项税额。
（6）计算乙商场3月份零售金银首饰应缴纳的消费税。
（7）计算乙商场3月份零售金银首饰的增值税销项税额。
（8）计算乙商场3月份应缴纳的增值税。
（9）计算乙商场3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
2．某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2008年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68 000万元，应扣除的产品销售成本45 800万元，应扣除的营业税金及附加9 250万元，应扣除的销售费用3 600万元、管理费用2 900万元、财务费用870万元。另外，取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元，发生营业外支出1 050万元，全年实现会计利润5 400万元，应缴纳企业所得税1 350万元。
2009年2月经聘请的会计师事务所对2008年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题：
（1）12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163.8万元（小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元）。企业会计处理为：
借：银行存款——代销汽车款 1 638 000
贷：预收账款——代销汽车款 1 638 000
（2）管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用120万元。
（3）营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。
（4）成本费用中含2008年度实际发生的工资费用3 000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元。
（5）7月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备，支付金额200万元、增值税额34万元，当月投入使用，当年已经计提了折旧费用11.7万元。
（说明：该企业生产的小汽车适用消费税税率为9%、城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%；12月末“应交税费——应交增值税”账户借方无余额；购买专用设备支付的增值税34万元，不符合进项税额抵扣条件；假定购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为10年，不考虑残值）
要求：（1）填列答题卷第14页（本样卷未附）给出的《企业所得税计算表》中带*号项目的金额。
（2）针对《企业所得税计算表》第13 ~ 17行所列项目需作纳税调整增加的情况，逐一说明调整增加的理由。
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