高顿注册会计师

2013年注册会计师全国统一考试大纲-审计

2013-04-02 16:05:13

高顿CPA中国注册会计师培训基地

累计培训50000多名注册会计师学员

  • 图文详情
  • 报考指南

  • 一、测试目标
    本科目主要测试考生的下列能力:
    1.熟悉审计环境,包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任;
    2.掌握注册会计师协会会员职业道德守则,包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求;
    3.掌握审计基本原理,包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响,以及审计工作底稿;
    4.掌握审计测试流程,包括风险评估、控制测试以及实质性程序;
    5.掌握各类交易和账户余额审计,包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点;
    6.掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑,包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作,以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计;
    7.掌握完成审计工作与出具审计报告的要求;
    8.掌握会计师事务所质量控制的要求,包括质量控制制度的目标和要素。
    为熟练掌握专业知识、职业技能,考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
    《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分,专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
    二、测试内容与能力等级
    测试内容 能力等级
    (一)审计环境
    1.注册会计师审计职业特点
    (1)注册会计师审计的起源与发展
    (2)注册会计师审计的性质
    2.注册会计师法律责任
    (1)注册会计师的法律环境
    (2)中国注册会计师的法律责任


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    (二)注册会计师协会会员职业道德守则
    1.职业道德基本原则和概念框架
    (1)职业道德基本原则
    (2)职业道德概念框架
    (3)注册会计师对职业道德概念框架的具体运用
    (4)非执业会员对职业道德概念框架的运用
    2.审计业务对独立性的要求
    (1)基本要求
    (2)经济利益
    (3)贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系
    (4)与审计客户发生雇佣关系
    (5)与审计客户长期存在业务关系
    (6)为审计客户提供非鉴证服务
    (7)收费
    (8)影响独立性的其他事项


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    (三)审计基本原理
    1.审计目标
    (1)财务报表审计总体目标与审计工作前提
    (2)认定与具体审计目标
    (3)审计过程与审计目标的实现
    2.审计计划
    (1)初步业务活动
    (2)总体审计策略和具体审计计划
    (3)审计重要性
    3.审计证据
    (1)审计证据的性质
    (2)获取审计证据的审计程序
    (3)函证
    (4)分析程序
    4.审计抽样
    (1)审计抽样的基本概念
    (2)审计抽样的基本原理和步骤
    (3)审计抽样在控制测试中的应用
    (4)审计抽样在细节测试中的运用
    5.信息技术对审计的影响
    (1)信息技术对审计过程的影响
    (2)信息技术审计范围的确定
    (3)信息技术内部控制审计
    (4)计算机辅助审计技术和电子表格的运用
    6.审计工作底稿
    (1)审计工作底稿概述
    (2)审计工作底稿的格式、要素和范围
    (3)审计工作底稿的归档


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    (四)审计测试流程
    1.风险评估
    (1)审计风险准则概述
    (2)风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论
    (3)了解被审计单位及其环境
    (4)了解被审计单位的内部控制
    (5)评估重大错报风险
    2.风险应对
    (1)针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
    (2)针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序
    (3)控制测试
    (4)实质性程序


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    (五)各类交易和账户余额的审计
    1.销售与收款循环的审计
    (1)销售与收款循环的特点
    (2)销售与收款循环的内部控制和控制测试
    (3)销售与收款循环的实质性程序
    2.采购与付款循环的审计
    (1)采购与付款循环的特点
    (2)采购与付款循环的内部控制和控制测试
    (3)采购与付款循环的实质性程序
    3.生产与存货循环的审计
    (1)生产与存货循环的特点
    (2)生产与存货循环的内部控制和控制测试
    (3)生产与存货循环的实质性程序
    4.货币资金的审计
    (1)货币资金审计概念
    (2)库存现金审计
    (3)银行存款审计


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    (六)特殊项目的考虑
    1.对舞弊和法律法规的考虑
    (1)财务报表审计中与舞弊相关的责任
    (2)财务报表审计中对法律法规的考虑
    2.审计沟通
    (1)注册会计师与治理层的沟通
    (2)前任注册会计师和后任注册会计师的沟通
    3.注册会计师利用他人的工作
    (1)利用内部审计工作
    (2)利用专家的工作
    4.对集团财务报表审计的特殊考虑
    (1)与集团财务报表审计有关的概念
    (2)集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标
    (3)集团审计业务的承接与保持
    (4)了解集团及其环境、集团组成部分及其环境
    (5)了解组成部分注册会计师
    (6)重要性
    (7)针对评估的风险采取的应对措施
    (8)合并过程
    (9)与组成部分注册会计师的沟通
    (10)评价审计证据的充分性和适当性
    (11)与集团管理层和集团治理层的沟通
    5.其他特殊项目的审计
    (1)审计会计估计
    (2)关联方的审计
    (3)首次接受委托时对期初余额的审计


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    (七)完成审计工作与出具审计报告
    1.完成审计工作
    (1)完成审计工作概述
    (2)考虑持续经营假设
    (3)或有事项
    (4)期后事项
    (5)书面声明
    2.审计报告
    (1)审计报告概述
    (2)审计意见的形成和审计报告的类型
    (3)审计报告的基本内容
    (4)非标准审计报告
    (5)比较信息
    (6)含有已审计财务报表的文件中的其他信息


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    (八)质量控制
    1.质量控制制度
    (1)质量控制制度的目标和对业务质量承担的**责任
    (2)相关职业道德要求
    (3)客户关系和具体业务的接受与保持
    (4)人力资源
    (5)业务执行
    (6)监控

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    三、参考法规
    1.《中华人民共和国注册会计师法》(中华人民共和国主席令第13号,1993年10月31日)
    2.《中国注册会计师执业准则》(财会[2010]21号)
    3.《中国注册会计师执业准则应用指南》(2010年版,会协[2010]94号、会协[2007]89号)
    4.《中国注册会计师职业道德守则》(会协[2009]57号)
    5.《企业内部控制审计指引》(财会[2010]11号)

    郁刚博士注册会计师

    上海财经大学商学院EDP特聘讲师

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