1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税
（1）调整以前年度损益
借：以前年度损益调整
贷：库存商品
应交税金-增值税检查调整1,395.74
（2）结转增值税税金
借：应交税金-增值税检查调整1,395.74
贷：应交税金-未交增值税1,395.74
（3）缴纳增值税税金
借：应交税金-未交增值税1,395.74
贷：银行存款1,395.74
（4）补提附加税费
借：以前年度损益调整153.53
贷：应交税金-应交城建税97.70
其他应交款-教育费附加41.87
其他应交款-地方教育费附加13.96
（5）缴纳附加税费
借：应交税金-应交城建税97.70
其他应交款-教育费附加41.87
其他应交款-地方教育费附加13.96
贷：银行存款153.53
2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税
（1）调整以前年度损益
借：以前年度损益调整
贷：库存商品
应交税金-增值税检查调整2,617.27
借：应收账款456,000.00
贷：以前年度损益调整389,743.59
应交税金-增值税检查调整66,256.41
借：以前年度损益调整
贷：库存商品
（2）结转增值税税金
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68
贷：应交税金-未交增值税68,873.68
（3）缴纳增值税税金
借：应交税金-未交增值税68,873.68
贷：银行存款68,873.68
（4）补提附加税费
借：以前年度损益调整7,576.11
贷：应交税金-应交城建税4,821.16
其他应交款-教育费附加2,066.21
其他应交款-地方教育费附加688.74
（5）缴纳附加税费
借：应交税金-应交城建税4,821.16
其他应交款-教育费附加2,066.21
其他应交款-地方教育费附加688.74
贷：银行存款7,576.11
二、税收滞纳金
交纳税收滞纳金
借：营业外支出-税收滞纳金884.20
贷：银行存款884.20
三、税务罚款账务处理
交纳税收检查罚款
借：营业外支出-税务罚款4,013.01
贷：银行存款4,013.01
四、补提企业所得
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交所得税
五、结转以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
点击查看全文
